Bij de verkoop van onroerend goed in Frankrijk geldt een vermogenswinstbelasting. Momenteel bedraagt deze in principe 19 procent over het verschil tussen de verkoopopbrengst en de aankoopprijs, met enige correcties (de grondslag). Voor EU-ingezetenen komt hier nog 7,5 procent sociale heffing bij. De belastbare grondslag wordt verlaagd naarmate de woning langer in bezit is geweest. Na 22 jaar is de grondslag voor het belastingcomponent nihil en na 30 jaar geldt dit ook voor de sociale heffingen.
Bij vererven of schenken van de vakantiewoning door een Nederlandse inwoner is in Frankrijk erf- of schenkbelasting verschuldigd. Frankrijk kent een progressief stelsel waarbij de langstlevende echtgenoot volledig is vrijgesteld van erfbelasting. Voor schenkingen geldt een vrijstelling van 80.724 euro voor de langstlevende echtgenoot en 100.000 euro voor kinderen. Indien de schenkingsvrijstelling is gebruikt in een periode van 15 jaar voor overlijden kan geen beroep worden gedaan op de vrijstelling in de erfbelasting. Nederland heft in beginsel ook erf- of schenkbelasting, maar verleent voorkoming van dubbele belasting als in Frankrijk al belasting is betaald.
De waarde van een vakantiewoning in het buitenland moet in Nederland worden aangegeven in box 3 als ‘overige bezitting’. Het belastingverdrag met Frankrijk wijst het heffingsrecht over inkomsten uit onroerend goed toe aan Frankrijk. Nederland dient dus voorkoming van dubbele belasting te verlenen. Voor 2017 was deze voorkoming optimaal en was er geen Nederlandse belasting verschuldigd voor buitenlands onroerend goed. Na wijzigingen in box 3 sinds 2017 is er echter geen volledige vrijstelling meer, waardoor de vakantiewoning deels in Nederland belast wordt. Bij enkel eigen gebruik biedt een uitspraak van het Hof Arnhem-Leeuwarden mogelijk uitkomst: het werkelijk genoten rendement zou bij enkel eigen gebruik op nihil moeten worden gesteld, waardoor er geen Nederlandse belasting verschuldigd is. Of de Hoge Raad deze uitspraak onderschrijft, is nog af te wachten.
Het kopen van een vakantiewoning in Frankrijk gaat gepaard met diverse fiscale overwegingen. Het is belangrijk om goed op de hoogte te zijn van de belastingregels in zowel Frankrijk als Nederland om onaangename verrassingen te voorkomen. Raadpleeg daarom altijd een fiscalist van EJP Financial Astronauts om een specifieke situatie te bespreken en optimaal van dat droomhuis in Frankrijk te kunnen genieten!